百万主播欠税漏洞有多大？网红偷税漏税案例

最近，一则关于郑州追征一网红600多万税款的新闻登上热搜，这让无数打工大吃一惊，网友们纷纷感慨有点怀疑人生。

最近，一则关于郑州追征一网红600多万税款的新闻登上热搜，这让无数打工大吃一惊，网友们纷纷感慨有点怀疑人生。伴随着网红经济的不断壮大，一场直播动辄收入超千万，个人收入达百万，已不稀罕。同时，网红群体的税收现象也引起了关注。9月底，国家税务总局披露，通过税收大数据，发现两名主要从事电子商务和直播的网络主播涉嫌通过隐瞒个人收入、改变收入性质等方式偷税漏税。

一石激起千层浪，网络名人如何纳税，有哪些税收问题和监控手段，成为很多人关注的问题。

网红欠税600多万，不找税就不交?

日前，据《郑州晚报》报道，郑州市金水区税务局在例行监测中发现，2020年大额欠税有疑问。税务机关在了解了这笔税款的来龙去脉后，多次联系纳税人失败，但不得不联系其单位进行政策宣传，导致纳税人主动联系，最终结清税款。纳税人欠税634.66万元，滞纳金27.78万元，欠税时间88天左右。

据悉，此次大额欠税事件的主角是一位网红，网红群体收入几何一度受到公众热议。

高级财税专家马军生博士指出：此事发生在2020年个税汇算清缴之后，这意味着网红的经纪公司平时有正常的纳税申报，只是因为这位网红不懂税收政策，以为只要平时交过税就可以了，所以在公司给出汇算报表后没有及时补缴余税，这就导致了事件的发生。

超过600万的税款不是小钱，业内人士表示，这意味着每年至少要入账1500万，这个网红真的不知道要交税吗?

根据中国政法大学财税法研究中心主任石的分析，这600多万元是对当年网络名人所有收入产生的税收的总结。除了工资，网络名人可能还有劳动报酬等收入。这些收入总结后的综合所得税率高于预扣预缴率。

马军生认为，网络名人很有可能没有主观不交税的意图，也没有欺骗和隐瞒。是欠税而不是偷税漏税。欠税是指纳税人已经申报了税款，但没有缴纳。如果他们不缴纳税款，他们将每天缴纳万分之五的滞纳金。

无独有偶。

此前，某直播平台于2016年向直播人员支付收入3.9亿元，因未按规定代扣代缴个人所得税，最终缴纳税款6000多万元。这件事引起了社会各界的关注。石认为，事件中没有对当事平台进行处罚，只是要求平台缴纳税款，类似于此次网络名人补税事件。

石指出，新兴经济，尤其是互联网运营，具有流动性、无形性和隐蔽性的特点。另外，很多网络名人和平台没有纳税意识，会催生税务局不来找我，我就逃避的错误心态。

网络名人如何偷税漏税?

自2020年以来，许多顶级明星和企业家纷纷进入直播室赚钱，甚至有传言说：直播收入超过一部剧的片酬罗永浩直播3年即将还清6亿债务。一个直播带货团队的创始人告诉《中国新闻周刊》，他们的10个团队去年一年赚了600万，这在直播行业只是腰部水平，而头部团队4人一个月就能带货近亿元，利润30%。

据有关报道，2020年中国直播电商市场规模达到1.2万亿元，到2020年，中国主播从业人数已超过120万人。据艾媒咨询报告显示，2020年第一季度，中国网络主播平均月薪超过1万的占一半;收入超过5万的占4.1%。

据业内人士透露，由于业务形式新，盈利模式多样，交易频繁密切，网络名人经济分散性强，导致偷税漏税。通过私下点对点交易分散收入，通过各种阴阳合同改变收入性质，或者通过设立个人工作室、设立公司等方式避税。这样的人不少。而且平台对财税合规比较上心，带货佣金、观众奖励、广告投放等产生交易流水后，平台会按规定纳税。但是平台外的私人交易并不那么透明，税收监管的难度也相应增加。

网络名人引人注目的收入得益于各种来源。根据类型不同，带货主播的收入主要由佣金和坑费组成;节目主播的收入主要来自奖励;游戏主播除了奖励收入，还有游戏平台点播费、游戏推广费、游戏代言费、销售佣金等形式。

坑费、广告费、商演活动都可以用现金交易，不开发票。投放者，尤其是小品牌和网络名人，没有报税需求，一般通过合同转账或点对点私下交易完成。这位人士指出：这种现象非常普遍，许多MCN机构也会尽可能增加账面成本，隐藏利润，以减轻税负。

此人还透露，许多小团队只给成员发工资，不交税也不签合同。他们的避税方式更加谨慎:除了隐瞒收入，具体到网络名人的纳税环节，MCN机构一般会支付工资和佣金，按照3%到45%的七级累进税率表扣除预缴税款，一般机构给的底薪会更低。

月入10万是分水岭，年入百万，千万甚至上亿的网络名人，很容易适用最高45%的税率。于是他们开始效仿明星的做法，建立个人工作室。

财杰永道税务师吕工告诉《中国新闻周刊》，现在很多网络名人都在找他做税务筹划。这些人以前不交税，现在担心税务风险。比如一个网络名人年收入百万，按照个人所得税最高税率，本来要交45万的税，经过层层流转避税后，可能只交一两万的税。

石具体解释说，说，根据个人所得税的最高税率，收入动辄百万、千万的网红，要缴纳最高45%的税，这意味着近一半的收入都要缴纳;如果改为经营个人工作室，税率最高只有35%;如果建立了企业，那么企业所得税一般是25%，然后通过税务机关的核定政策，扣除各种费用，最后税率会更低。

税收筹划强调合理合法，目的是利用税收优惠节税，而不是成为税收的法外之地。目前，非法税收筹款并不少见。利用假账、假材料申请高新技术企业等税收优惠名称，属于偷税漏税;工作室设在税收洼地，但实质性的经营活动没有在那里进行。这是漏税。石认为，在合法合规和偷税漏税的税收筹划中，存在难以认定的避税中间区域，增加了税务机关的执法难度。

如何惩罚和管理?

此前，国家税务总局披露两名主播涉嫌偷税漏税，并发出收紧税收监管政策的信号。由于国家税务总局近日发文加强文娱领域从业人员税收管理，不少财税专家预计今年年底将迎来一波明星、网红补税潮。

施正文分析，网红偷税漏税的根本原因还是利益问题，网红是纳税人，平台是代扣代缴人，其实两者关系很密切，如果合作把税都留下来，双方都能受益。他说:收入越高，偷税漏税的动机越强，因为偷税漏税会带来几千万的收入。

未知观察人士认为，税收困难的原因之一是网络名人行业发展不完善。很多小机构或者网络名人团队都是家族企业或者简单的伙伴团队，财务结构混乱，没有完善的财务管理。

北京大学法学院教授刘建文告诉《中国新闻周刊》，虽然直播是一种新的方式，法律上没有明确规定如何征税，但这种收入落在个人头上会涉及个人所得税;对于企业来说，会涉及企业所得税;而且直播本身作为一个流通过程，也会涉及增值税。无论如何，他一针见血地指出，从法理上讲，有收入就要交税。

反避税是非常必要的.马军生说。法律也有边缘地带。在国家税务总局启动的影视行业纳税人自查自纠行动中，明星自查申报税款达到117亿，说明仍有无法监控的避税盲区。

那怎样解决网红的税收问题呢?税务部门一方面要考虑利用大数据和科技手段监控网上交易，加强执法，另一方面要从个人和企业的角度提高纳税意识，依法纳税，合法经营。刘剑文认为，对于直播等行业来说，建立一个相对完整的体系来防止偷税漏税需要一个完善的过程，有很多值得探讨的地方。